Logo aufs Plakat: noch eine Spende. Link auf die Website: schon Sponsoring

Setzt dein Schweizer Verein das Logo einer Bank aufs Plakat, bleibt ihr Beitrag eine Spende. Setzt er einen Link auf ihre Website, ist es Sponsoring. Das ist nicht Auslegungssache, sondern die veröffentlichte Praxis der Eidgenössischen Steuerverwaltung. Und an der Einordnung hängen die Mehrwertsteuer, der Spendenabzug deines Geldgebers und die Frage, ob eine mündliche Zusage überhaupt gilt. Hier sind die 15 Stellen, an denen Vereine ihre Geldgeber zeigen, der Check, der sie einordnet, und 12 Briefe dazu.

📄 Sponsoring Anfrage Muster: 12 Vorlagen in Word und PDF

Der Spendenbrief hier verspricht dem Geber etwas, das in keiner Vorlagensammlung steht: ausdrücklich keinen Link. Denn je nachdem, was du anbietest, brauchst du einen anderen Brief: die Sponsoring-Anfrage mit Paketen und Gegenleistung, die Spendenanfrage mit neutraler Nennung, den Gönnerbrief, die Spendenzusage zum Unterschreiben und den Sponsoringvertrag. Dazu Nachfassen, Dankesbrief und Verlängerung. Die Word-Datei ist zum Ausfüllen da, die PDF zum Ausdrucken, und beide entstehen aus demselben Text wie die Vorschau hier. Für die allgemeine Form des Briefs gilt der Geschäftsbrief, für die Versammlung, die den Vertrag genehmigt, die Traktandenliste.

[Verein / Name]
[Strasse, PLZ Ort]

[Firma]
[Frau / Herr Name]
[Strasse, PLZ Ort]

[Ort], [TT.MM.JJJJ]

Sponsoring-Anfrage: [Saison / Anlass / Projekt]

Sehr geehrte/r [Frau / Herr Name]

wir sind [Verein / Name] und erreichen [z. B. 180 Mitglieder, 1'200 Zuschauer je Heimspiel]. Für [Saison / Anlass / Projekt] suchen wir Partner aus der Region, die bei uns sichtbar sein wollen, und wir denken dabei an Sie.

Wir bieten Ihnen für [CHF … / Sachleistung] eine Werbeleistung an, die Sie wählen können:
Paket · Gegenleistung · Betrag
[Hauptpartner] · [Logo auf dem Trikot, Nennung bei jedem Heimspiel] · [CHF …]
[Partner] · [Bande am Spielfeld, Logo mit Link auf unserer Website] · [CHF …]
[Supporter] · [Logo mit Link auf unserer Website] · [CHF …]

Mehrwertsteuer: [Wir sind nicht mehrwertsteuerpflichtig. / Die Beträge verstehen sich inklusive 8,1 % MWST. / Die Werbeleistung ist nach Art. 21 Abs. 2 Ziff. 27 MWSTG von der Steuer ausgenommen.]

Gerne stellen wir Ihnen das Projekt in einem kurzen Gespräch vor. Über eine Antwort bis [TT.MM.JJJJ] freuen wir uns.

Freundliche Grüsse


[Name, Funktion, Telefon, E-Mail]
[Verein / Name]

🤝 Spende oder Sponsoring: das Logo entscheidet nicht

Die Steuerverwaltung hat den Unterschied an zwei Plakaten erklärt. Auf dem ersten steht eine Regionalbank mit ihrem Logo, und die ESTV schreibt dazu: die Erwähnung «gilt nicht als Werbeleistung. Der von der Bank bezahlte Beitrag ist eine Spende.» Auf dem zweiten steht eine Baufirma, und zwar mit ihrem Werbeslogan: «Der von der Baufirma erhaltene Beitrag ist steuerbar (Sponsoring).» Das Gesetz selbst sagt es in einem Nebensatz: eine Zuwendung bleibt Spende, wenn sie «in einer Publikation in neutraler Form einmalig oder mehrmalig erwähnt wird, selbst wenn dabei die Firma oder das Logo des Spenders oder der Spenderin verwendet wird» (MWSTG Art. 3 lit. i Ziff. 1).

Neutral heisst nach der ESTV «ohne Werbeslogan». Und die Publikation muss eine sein: Festschrift, Jahresbericht, Plakat, Zeitung, Website. Das Trikot ist keine, die Bande auch nicht, die Lautsprecherdurchsage auch nicht. Dort macht schon der blosse Name Sponsoring daraus. Ob der Geber Geld gibt oder Ware, ändert daran nichts: auch Material, Getränke oder Preise gegen eine Werbeleistung sind Sponsoring.

🧮 Sponsoring-Check: 15 Stellen, 7 Rechtsfolgen

Im Jahresbericht auf der Website eines Vereins stehen zwei Firmen untereinander, gleiches Logo, gleiche Schriftgrösse. Beim einen Logo führt ein Klick auf die Firmen-Website. Für die Steuerverwaltung ist die erste Firma eine Spenderin und die zweite eine Sponsorin. Derselbe Bericht, dieselbe Seite, derselbe Betrag, und doch zwei verschiedene Welten: die eine hat gespendet, die andere hat Werbung gekauft, mit allen Folgen für die Mehrwertsteuer. So fein ist die Linie, und sie verläuft durch jede Stelle, an der ein Verein seine Geldgeber zeigt. 7 von 15 solchen Stellen lassen die Spende Spende sein, 8 machen Sponsoring daraus, und ein Link verändert sicher 4 von 7 Folgen. Kreuz an, wo dein Geldgeber erscheinen soll, und der Check sagt dir, auf welcher Seite der Linie du stehst, was dir bleibt und welcher Brief passt.

Der Check ist eine ConvivaPlus-Auswertung von Gesetz und veröffentlichter Praxis der Steuerverwaltung, in der amtlichen Fassung gelesen. Die Liste der Werbeträger ist dort ausdrücklich nicht abschliessend, die Kantonssteuer ist nicht eingerechnet. Ob dein Verein gemeinnützig ist, rechnet der Check nicht aus: das entscheidet dein Kanton, und «weiss nicht» zeigt dir beide Fälle.

📜 Grundlagen: MWSTG Art. 3 lit. i und j, 10, 14, 18, 21, 25, 27 (Stand 31.03.2025) · DBG Art. 33a, 56, 59 (Stand 02.09.2026) · OR Art. 11, 239, 243 · ESTV MWST-Branchen-Info 24, Ziff. 9.9, 15, 16

🧾 Sponsoring und MWST: bei den meisten Vereinen gar keine

Ein ehrenamtlich geführter Sportverein kann im Jahr 249'999 Franken Werbung verkaufen, ohne einen Rappen Mehrwertsteuer abzurechnen, solange er sonst nichts Steuerbares verkauft. Bis heute stand auf dieser Seite, Sponsoring sei «grundsätzlich steuerpflichtig». Für die meisten Vereine ist das falsch. Vier Fragen, die in jedem Vorstand fallen, und was dann passiert:

💚 Gemeinnütziger Verein: Werbung ohne Mehrwertsteuer

Ein steuerbefreites Tierheim kann seinem Sponsor eine Bande voller Logos verkaufen und schuldet darauf keine Mehrwertsteuer. Der nicht befreite Fussballclub nebenan schuldet sie für dieselbe Bande, sobald er über der Grenze liegt. Den Unterschied macht ein einziges Wort: gemeinnützig. Drei Fälle:

💸 Spendenabzug: nur bei steuerbefreiten Empfängern

Dieselben 5'000 Franken einer Garage: an einen steuerbefreiten Samariterverein kann sie sie abziehen, an einen nicht befreiten Turnverein gar nicht. Ob dein Geldgeber abziehen kann, entscheidet also nicht er, sondern die Befreiung deines Vereins. Das gilt für die Bundessteuer; die Kantone haben eigene Regeln, und abgezogen wird in der Steuererklärung. Warum es für geschenkte Zeit gar keinen Abzug gibt, steht beim Steuerabzug fürs Ehrenamt. Vier Fälle:

🎟️ Gönnerbeitrag: Spende, auch mit Vorteilen

Eine Freikarte fürs Jahreskonzert kann einen Gönnerbeitrag zur Gegenleistung machen, oder eben nicht. Es hängt an einem einzigen Satz im Brief. Eine gemeinnützige Organisation darf ihren Gönnern Vorteile gewähren, und der Beitrag bleibt eine Spende, wenn sie ihnen «mitteilt, dass kein Anspruch auf die Vorteile besteht» (MWSTG Art. 3 lit. i Ziff. 2). Der Gönnerbrief hier trägt diesen Satz. Für alle Vereine gilt: Beiträge von Passivmitgliedern und Gönnern sind Spenden. Und bei der Gewinnsteuer des Bundes zählen Mitgliederbeiträge nicht zum Gewinn, und Gewinne unter 5000 Franken werden gar nicht besteuert (DBG Art. 66 und 71).

✍️ Spendenzusage: mündlich nicht gültig

Die Garage sagt am Telefon 2'000 Franken zu, drei Wochen später überlegt sie es sich anders. Rechtlich hat sie nichts versprochen. Rechtlich ist eine Spende ein Geschenk, und dafür ist das Gesetz kurz und hart: «Das Schenkungsversprechen bedarf zu seiner Gültigkeit der schriftlichen Form.» Erst wenn das Geld überwiesen ist, gilt die Spende. Beim Sponsoring ist es umgekehrt, dort genügt ein Handschlag, aber nur, wenn die Werbung dem Betrag auch entspricht. Ein Link für 5'000 Franken tut das kaum, und für den Überschuss gilt wieder die Schriftform. Darum gibt es hier ein Blatt zum Unterschreiben.

📜 Grundlagen: OR Art. 11, 239 Abs. 1, 243 Abs. 1 und 3

✉️ Sponsoren anschreiben: was in den Brief gehört

Aus 1'000 Franken Sponsoring bleiben einem steuerpflichtigen Verein 925.07 Franken, wenn im Brief «inklusive» steht. Darum gehört der Mehrwertsteuer-Satz in den ersten Brief, nicht erst auf die Rechnung. Der Rest ist Handwerk: ein Name statt «Sehr geehrte Damen und Herren», die Reichweite in Zahlen, drei Pakete statt einer Bitte, und ein Datum, bis wann du eine Antwort brauchst. Liefert ein Partner für den Anlass nicht, was versprochen war, ist der Beschwerdebrief der nächste Schritt. Für den Dank an private Unterstützer liegen die Danke-Vorlagen bereit.

⚠️ Die Fehler, die eine Spende zum Sponsoring machen

Die ersten drei machen aus der Spende Sponsoring, die anderen kosten Geld oder die Zusage.

Nicht das Logo macht aus der Spende Sponsoring. Der Link macht es.

🧭 In fünf Schritten zur Sponsoring-Anfrage

Von der Frage «was bieten wir an?» zum unterschriebenen Vertrag.

Geschrieben von

Miriam Frei

Redaktorin ConvivaPlus · Recht & Wohnen

Schreibt über Miet-, Vertrags- und Alltagsrecht – Gesetzestexte in geprüfte Vorlagen übersetzt.

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