Impôt à la source Suisse 2026 : CHF 113.50 ou CHF 552.50 – même salaire, autre canton
Pour un salaire de CHF 5'000, ton employeur retient CHF 113.50 d'impôt à la source à Zoug, CHF 552.50 à Neuchâtel : 2,27 contre 11,05 %, même barème, même travail. Le Miroir de l'impôt à la source ConvivaPlus le calcule pour les 26 cantons à partir des barèmes officiels de l'AFC. Il montre aussi combien tu récupères avec le pilier 3a d'ici au 31 mars.
🪞 Miroir de l'impôt à la source ConvivaPlus 2026 →
📊 Impôt à la source par canton : de 2,27 à 11,05 % du salaire
Pour CHF 5'000 brut (barème A0, célibataire, sans enfant), Zoug retient 2,27 % de ton salaire, Neuchâtel 11,05 %, presque 4,9 fois plus. Qui s'attend à « l'impôt mange un tiers » se trompe : même dans le canton le plus cher, il reste 84,57 % d'un salaire de CHF 8'000. Pourquoi les cantons sont si éloignés, l'atlas des cantons le montre.
Impôt à la source par mois en CHF et part du salaire brut, barème A0 (célibataire, sans enfant, sans impôt ecclésiastique ; Jura uniquement avec impôt ecclésiastique). Source : fichiers de barèmes AFC 2026 des 26 cantons, état au 4 mars 2026.
Genève : moins chère que Lucerne, jusqu'à ce que le salaire monte
À CHF 5'000, tu paies CHF 381.00 à Genève, donc moins qu'à Lucerne (CHF 405.00). À CHF 8'000, tout s'inverse : Genève CHF 1'035.20, Lucerne CHF 881.60. Genève glisse du rang 12 au rang 18, Lucerne monte du rang 15 au rang 11. « L'enfer fiscal genevois » ne commence donc qu'à un salaire moyen. Change de salaire ci-dessus pour le voir.
Zurich : presque deux fois moins chère que Berne
Qui pense « Zurich, c'est cher » devrait regarder la fiche de salaire : à CHF 5'000, Zurich retient CHF 276.00, Berne CHF 519.50. Cela fait CHF 2'922 par an, uniquement à cause du canton de domicile.
🧮 Miroir de l'impôt à la source : ton salaire, ton canton, ton rang
L'écart entre Zoug et Neuchâtel grandit plus vite que le salaire : CHF 439 par mois à CHF 5'000, CHF 894 à CHF 8'000. Le facteur baisse de 4,9 à 3,6, le montant double quand même. Le Miroir te montre les deux pour ton salaire : francs, part et rang parmi les 26 cantons, plus l'effet du 3a.
🪞 Miroir de l'impôt à la source ConvivaPlus 2026
Barèmes officiels AFC des 26 cantons · analyse ConvivaPlus.ch
Barème A0 (célibataire, sans enfant, sans impôt ecclésiastique) tiré des fichiers de barèmes AFC 2026, calcul linéaire entre les paliers de 500 francs. La valeur 3a est une estimation tirée de l'impôt ordinaire au chef-lieu (calculateur fiscal AFC, année fiscale 2025), car la TOU taxe de manière ordinaire.
Estimation sans engagement établie au mieux de nos connaissances, sans valeur de conseil fiscal. Seule la taxation de ton autorité fiscale cantonale fait foi.
💰 TOU : récupérer de l'argent avec la taxation ordinaire ultérieure
Avec la taxation ordinaire ultérieure (TOU), tu remplis une déclaration d'impôt normale. Ce n'est qu'ainsi que comptent les déductions que la retenue sur le salaire ignore : pilier 3a, formation continue, frais professionnels effectifs, intérêts passifs. Dès CHF 120'000 de salaire brut annuel, la TOU est obligatoire ; en dessous, tu la demandes jusqu'au 31 mars (art. 89 LIFD).
Depuis le 1er janvier 2021, toute personne imposée à la source peut demander la TOU. Avant, elle n'était prévue qu'à partir de CHF 120'000 de salaire annuel ; en dessous, il n'existait que des demandes de rectification pour certaines déductions.
Même les revenus inférieurs à CHF 120'000 peuvent demander une taxation ordinaire ultérieure.
31 mars dans toute la Suisse : auparavant variable selon le canton.
Nouveau concept pour les frontaliers : qui gagne 90% de son revenu en Suisse est traité fiscalement comme résident.
Les corrections individuelles (ex. pilier 3a) ne sont plus possibles qu'via la TOU complète.
Attention : la demande ne peut pas être retirée et s'applique à toutes les années suivantes. Calculez d'abord si la TOU est avantageuse pour vous.
🏦 3a et impôt à la source : CHF 1'900 à Lausanne, CHF 550 à Zug
Le même versement de CHF 7'258 dans le pilier 3a te rapporte via la TOU environ CHF 1'900 à Lausanne, environ CHF 550 à Zug, soit 3,5 fois plus. La raison est le taux marginal : là où l'impôt est plus élevé, chaque franc déduit fait économiser davantage. Sans TOU, la déduction est perdue, car la retenue sur le salaire ne connaît pas le pilier 3a.
| Canton | CHF 5'000 | Part | Rang 8'000 | Effet 3a |
|---|---|---|---|---|
| Zoug | 113.50 | 2,27 % | 1 | 550 |
| Schwytz | 181.00 | 3,62 % | 2 | 850 |
| Zurich | 276.00 | 5,52 % | 3 | 1'150 |
| Argovie | 305.00 | 6,10 % | 7 | 1'250 |
| Nidwald | 327.50 | 6,55 % | 4 | 1'050 |
| Grisons | 337.50 | 6,75 % | 8 | 1'350 |
| Schaffhouse | 361.00 | 7,22 % | 10 | 1'150 |
| Uri | 361.00 | 7,22 % | 5 | 1'050 |
| Valais | 369.00 | 7,38 % | 14 | 1'400 |
| Bâle-Campagne | 370.00 | 7,40 % | 19 | 1'650 |
| Appenzell Rhodes-Intérieures | 377.00 | 7,54 % | 6 | 950 |
| Genève | 381.00 | 7,62 % | 18 | 1'600 |
| Glaris | 399.00 | 7,98 % | 12 | 1'200 |
| Thurgovie | 403.00 | 8,06 % | 13 | 1'300 |
| Lucerne | 405.00 | 8,10 % | 11 | 1'200 |
| Vaud | 408.50 | 8,17 % | 21 | 1'900 |
| Obwald | 411.00 | 8,22 % | 9 | 1'000 |
| Tessin | 420.00 | 8,40 % | 17 | 1'450 |
| Appenzell Rhodes-Extérieures | 420.50 | 8,41 % | 15 | 1'350 |
| Saint-Gall | 426.00 | 8,52 % | 16 | 1'450 |
| Bâle-Ville | 432.50 | 8,65 % | 20 | 1'500 |
| Soleure | 498.50 | 9,97 % | 23 | 1'550 |
| Berne | 519.50 | 10,39 % | 22 | 1'450 |
| Fribourg | 522.50 | 10,45 % | 24 | 1'550 |
| Jura | 548.00 | 10,96 % | 25 | 1'500 |
| Neuchâtel | 552.50 | 11,05 % | 26 | 1'700 |
Méthode ConvivaPlus : impôt ordinaire (Confédération, canton, commune) au chef-lieu pour CHF 60'000 de salaire brut moins le même impôt pour CHF 60'000 moins 7'258, célibataire, sans confession, selon le calculateur fiscal AFC (année fiscale 2025), linéaire entre les paliers AFC, arrondi à 50 francs. Une estimation, pas une taxation.
⏰ Délai du 31 mars : le manquer coûte jusqu'à CHF 1'900
Le 31 mars est un piège dans les deux sens. Si tu le manques, la déduction 3a est perdue pour toute l'année, jusqu'à CHF 1'900 à Lausanne pour un salaire de CHF 5'000. Si tu fais la demande, elle vaut pour toutes les années suivantes et ne peut pas être retirée. Pour l'année fiscale 2026, le délai échoit le 31 mars 2027, sans prolongation. En cas de départ de Suisse, c'est la date du départ qui compte.
🚚 Déménager de Neuchâtel à Zoug : CHF 5'268 par an
Une personne célibataire gagnant CHF 5'000 déménage de Neuchâtel à Zoug. Même emploi, même salaire : l'impôt à la source passe de CHF 552.50 à CHF 113.50 par mois, soit CHF 5'268 par an. Un déménagement fiscal n'est donc pas réservé aux riches, un salaire moyen suffit. Le hic, c'est le pilier 3a : à Zoug, il rapporte moins via la TOU.
Même avec un effet du 3a plus faible, il reste CHF 4'118 de plus par an à Zoug. Le loyer n'est pas compté, et il pèse souvent plus que l'impôt : avec le loyer, Zoug recule nettement dans l'atlas des cantons.
Le même ingénieur avec CHF 8'000 de salaire brut paie CHF 340.00 à Zoug, CHF 1'234.40 à Neuchâtel d'impôt à la source – par mois. Cela fait CHF 10'733 de différence par an. Uniquement à cause du code postal.
Barèmes AFC de l'impôt à la source 2026, barème A0 · analyse ConvivaPlus
🌍 Frontaliers : ce qui est retenu en Suisse
Un frontalier venant d'Allemagne paie en Suisse CHF 225.00 d'impôt à la source pour CHF 5'000, son collègue célibataire domicilié à Zoug CHF 113.50 : presque le double. Un habitant célibataire de Bâle paie en revanche CHF 432.50, presque deux fois plus que le frontalier. Qui prélève combien, c'est la convention de double imposition qui le règle, et chaque pays voisin a la sienne. Qui demande la taxation ordinaire ultérieure remplit ensuite une déclaration d'impôt ordinaire, avec toutes les déductions que la retenue ignore.
En Suisse au maximum 4,5 % du salaire brut, donc CHF 225.00 pour CHF 5'000. C'est en Suisse deux fois plus que ce que paie un habitant célibataire de Zoug (CHF 113.50), et deux fois moins qu'à Bâle (CHF 432.50). Le reste est imposé en Allemagne, qui impute l'impôt suisse. Ce qu'un frontalier paie au total dépend donc de l'impôt allemand.
Dans huit cantons (BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE, JU), c'est la France qui impose le salaire : la Suisse ne prélève pas d'impôt à la source (accord de 1983). Genève prélève l'impôt à la source complet et rétrocède 3,5 % de la masse salariale à la France.
Nouvel accord, appliqué depuis le 1.1.2024 : qui est devenu frontalier à partir du 17 juillet 2023 et habite à 20 km au plus de la frontière paie 80 % de l'impôt à la source suisse et est aussi imposé en Italie (avec imputation). Qui faisait déjà la navette avant reste au barème F, imposé uniquement en Suisse.
Impôt à la source ordinaire en Suisse. L'Autriche impose aussi le salaire et impute l'impôt suisse.
🔤 Codes de barème : A à H expliqués
Une seule lettre coûte, à CHF 5'000, CHF 41.00 par mois à Saint-Gall et CHF 7.50 à Zurich : le Y à la fin du code de barème, l'impôt ecclésiastique. N signifie sans. Genève, Neuchâtel, Tessin, Vaud, Valais ne font pas la distinction dans le barème, Jura n'applique que le barème avec impôt ecclésiastique. Si la lettre de ta fiche de salaire est fausse, demande une décision à l'administration fiscale jusqu'au 31 mars de l'année suivante (art. 137 LIFD).
La lettre détermine votre taux d'imposition. Le chiffre qui suit indique le nombre d'enfants. Exemple : B2 = marié, seul revenu, 2 enfants.
👤 Qui paie l'impôt à la source ?
L'impôt à la source est prélevé sur le salaire de tous les travailleurs étrangers sans permis d'établissement C. Concrètement : permis B (séjour), permis L (court séjour), permis G (frontalier). Les semainiers, artistes et sportifs sans domicile en Suisse sont également concernés. Pour les résidents à la semaine, les deux se cumulent : impôt à la source au lieu de travail et déductions de logement au domicile.
Les titulaires du permis C ou les personnes mariées à un·e Suisse·sse ou titulaire du permis C ne paient pas l'impôt à la source : ils remplissent une déclaration d'impôt ordinaire. L'impôt à la source est directement déduit du salaire par l'employeur.
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❓ Questions fréquentes sur l'impôt à la source
Tout ce que vous devez savoir sur l'impôt à la source en Suisse : des barèmes au délai TOU.
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L'impôt à la source ressemble à une retenue fixe, mais c'est une question de domicile : entre Zoug et Neuchâtel, le facteur est de 4,9 pour le même salaire. Qui manque la TOU perd chaque année la déduction 3a, environ CHF 1'900 à Lausanne. Rien de tout cela ne figure sur la fiche de salaire. Le Miroir de l'impôt à la source ConvivaPlus le rend visible pour les 26 cantons, à partir des barèmes officiels de l'AFC.
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Publié par Wojtek BernetFondateur et éditeur · Rédaction ›Toutes les informations sans garantie. Erreur trouvée ? → support@conviva-plus.ch
Qui manque le délai de la TOU au 31 mars perd la déduction du pilier 3a pour toute l'année fiscale. Pour un salaire de CHF 5'000, cela représente selon le chef-lieu entre CHF 550 (Zug) et CHF 1'900 (Lausanne).
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