💰 Säule 3a Nachzahlung 2026: So schliesst du Vorsorgelücken

📋 Was ist die Säule 3a Nachzahlung?

Die Säule 3a Nachzahlung ermöglicht es Erwerbstätigen ab dem Steuerjahr 2026, verpasste oder unvollständige Einzahlungen in die gebundene Vorsorge nachträglich zu leisten. Diese neue Regelung basiert auf der Motion Ettlin (19.3702) und wurde vom Bundesrat am 6. November 2024 durch Änderung der BVV 3-Verordnung umgesetzt.

Was ist neu ab 2026?

Bisher galt: Wer den jährlichen Maximalbetrag nicht voll ausschöpfte, konnte diese Lücke nicht mehr nachholen. Das ändert sich grundlegend:

Rechtliche Grundlage

Die Änderung erfolgte durch Anpassung der Verordnung über die steuerliche Abzugsberechtigung für Beiträge an anerkannte Vorsorgeformen (BVV 3). Der Bundesrat setzte die Änderung per 1. Januar 2025 in Kraft, wobei erste Einkäufe ab dem Steuerjahr 2026 möglich sind.

✅ Wer kann nachzahlen? Die 5 Voraussetzungen

Für eine erfolgreiche Nachzahlung in die Säule 3a müssen alle folgenden Bedingungen erfüllt sein:

1. AHV-pflichtiges Einkommen im Einkaufsjahr

Du musst im Jahr der Nachzahlung (z.B. 2026) ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen erzielen. Dies gilt für:

• Angestellte mit Lohn
• Selbständigerwerbende
• Bezüger von Taggeldern der Arbeitslosenversicherung
• Teilinvalide mit AHV-pflichtigem Einkommen

2. AHV-pflichtiges Einkommen im Lückenjahr

Auch im Jahr, für das du nachzahlen möchtest, musstest du ein AHV-pflichtiges Einkommen haben. Warst du beispielsweise 2025 im Ausland ohne Schweizer Erwerbstätigkeit, kannst du für dieses Jahr keine Nachzahlung leisten.

3. Ordentlicher Jahresbeitrag vollständig eingezahlt

Der Einkauf ist erst möglich, nachdem du den ordentlichen Maximalbetrag des laufenden Jahres vollständig eingezahlt hast. Beispiel: Willst du 2026 nachzahlen, musst du zuerst die CHF 7'258 für 2026 einzahlen.

4. Kein altersbedingter Vorbezug aus der Säule 3a

Sobald du einen Vorbezug aus der Säule 3a im Rahmen der Pensionierung getätigt hast (frühestens 5 Jahre vor dem Referenzalter), sind keine Nachzahlungen mehr erlaubt. Dies gilt unabhängig davon, aus welchem 3a-Konto oder welcher Police der Bezug erfolgte.

5. Weiterhin erwerbstätig

Nachzahlungen sind nur zulässig, solange du noch erwerbstätig bist. Dies kann bis maximal fünf Jahre nach Erreichen des Referenzalters der Fall sein.

Wer kann NICHT nachzahlen?

• Personen ohne AHV-pflichtiges Einkommen im Lückenjahr (z.B. Studium, Auslandaufenthalt)
• Personen, die bereits Säule-3a-Leistungen bezogen haben
• Personen, die im Lückenjahr nicht in der Schweiz erwerbstätig waren
• Für Beitragslücken vor dem 1. Januar 2025

💰 Wie viel kann ich maximal nachzahlen?

Maximalbeträge 2025/2026

*20% des Nettoerwerbseinkommens, maximal CHF 36'288
**Auch Selbständige ohne PK können nur den "kleinen Beitrag" nachzahlen

Wichtige Einschränkungen

Berechnungsbeispiele

Beispiel 1: Teilweise Einzahlung 2025

Anna (Angestellte mit PK) hat 2025 nur CHF 3'000 eingezahlt statt CHF 7'258.

• Beitragslücke 2025: CHF 4'258
• Nachzahlung 2026: CHF 4'258 (die tatsächliche Lücke)
• Plus ordentlicher Beitrag 2026: CHF 7'258
• Gesamteinzahlung 2026: CHF 11'516

Beispiel 2: Keine Einzahlung 2025

Marco (Angestellter mit PK) hat 2025 nichts eingezahlt.

• Beitragslücke 2025: CHF 7'258
• Nachzahlung 2026: CHF 7'258 (Maximum)
• Plus ordentlicher Beitrag 2026: CHF 7'258
• Gesamteinzahlung 2026: CHF 14'516

Beispiel 3: Mehrere Lückenjahre

Lisa (Angestellte mit PK) hat weder 2025 noch 2026 eingezahlt. Im Jahr 2027 möchte sie aufholen.

• Pro Jahr kann sie nur EINE Lücke füllen
• 2027: Ordentlich CHF 7'258 + Nachzahlung für 2025 CHF 7'258 = CHF 14'516
• 2028: Ordentlich CHF 7'258 + Nachzahlung für 2026 CHF 7'258 = CHF 14'516

10-Jahres-Frist beachten

Die Nachzahlung ist nur innerhalb von 10 Jahren nach Entstehen der Lücke möglich:

📝 Schritt-für-Schritt: Nachzahlung beantragen

Schritt 1: Vorsorgelücken identifizieren

Prüfe deine bisherigen Säule-3a-Einzahlungen. Kontaktiere deine Bank oder Versicherung für eine Übersicht. Du kannst Lücken nur für Jahre ab 2025 schliessen.

Checkliste:

• AHV-Lohnausweise der betreffenden Jahre sammeln
• Einzahlungsbestätigungen der 3a-Anbieter prüfen
• Differenz zum Maximalbetrag berechnen

Schritt 2: Berechtigung prüfen

Stelle sicher, dass du alle 5 Voraussetzungen erfüllst:

• AHV-pflichtiges Einkommen im aktuellen Jahr
• AHV-pflichtiges Einkommen im Lückenjahr
• Noch keinen altersbedingten 3a-Bezug getätigt
• Noch erwerbstätig
• Ordentlicher Jahresbeitrag wird/wurde vollständig eingezahlt

Schritt 3: Anbieter kontaktieren

Wende dich an deine Bank oder Versicherung. Die Finanzinstitute haben interne Prozesse für die Abwicklung von Nachzahlungen entwickelt. Du benötigst:

• Nachweis über das AHV-pflichtige Einkommen im Lückenjahr
• Bestätigung der bereits geleisteten Einzahlungen
• Angabe des gewünschten Nachzahlungsbetrags

Schritt 4: Nachweise beschaffen

Du musst belegen können, dass im Lückenjahr ein AHV-pflichtiges Einkommen vorlag, der damalige Maximalbetrag nicht ausgeschöpft wurde und der aktuelle Jahresbeitrag vollständig geleistet wird.

Schritt 5: Einzahlung tätigen

Überweise den Betrag auf dein 3a-Konto. Achte darauf:

• Zuerst den ordentlichen Jahresbeitrag vollständig einzahlen
• Dann die Nachzahlung als separate Transaktion kennzeichnen
• Frist: Einzahlung muss bis 31. Dezember des laufenden Jahres erfolgen

Schritt 6: Steuerabzug geltend machen

Trage sowohl den ordentlichen Beitrag als auch die Nachzahlung in deiner Steuererklärung ein. Du erhältst von deinem Anbieter eine entsprechende Bescheinigung.

🧮 Steuerersparnis berechnen: Beispielrechnung

Steuervorteile der Nachzahlung

Die Nachzahlung ist – wie die reguläre Einzahlung – vollständig vom steuerbaren Einkommen abziehbar. Die tatsächliche Ersparnis hängt ab von deinem steuerbaren Einkommen, deinem Wohnkanton und deiner Gemeinde sowie deinem Zivilstand.

Steuerersparnis nach Kantonen (CHF 7'258 Einzahlung)

Annahmen: Ledig, reformiert, ohne Kinder. Quelle: ESTV, 2025

Konkrete Beispielrechnung

Situation: Thomas, 42, ledig, wohnhaft in Bern, steuerbares Einkommen CHF 100'000, hat 2025 nichts in die Säule 3a eingezahlt.

Einzahlung 2026:

• Ordentlicher Beitrag 2026: CHF 7'258
• Nachzahlung für 2025: CHF 7'258
• Gesamt: CHF 14'516

Steuerersparnis 2026:
Auf CHF 14'516 ca. 25% = ca. CHF 3'600 Steuerersparnis

Strategische Überlegungen

In Jahren mit hohem Einkommen nachzahlen: Die Steuerersparnis ist grösser, wenn du in Jahren mit hohem Einkommen nachzahlst. Die Progression wirkt zu deinen Gunsten.

Nachzahlungen staffeln: Statt mehrere Lücken auf einmal zu füllen, kann es steuerlich günstiger sein, die Nachzahlungen auf mehrere Jahre zu verteilen. So profitierst du wiederholt vom Progressionseffekt.

Koordination mit Pensionskassen-Einkäufen: Stimme Nachzahlungen in die Säule 3a mit freiwilligen Einkäufen in die 2. Säule ab, um die Steuerlast optimal zu verteilen.

🏦 Bank oder Versicherung: Was ist besser?

Bank (Vorsorgekonto oder Wertschriftendepot)

Vorteile:

• Maximale Flexibilität bei Ein- und Auszahlungen
• Tiefere Gebühren
• Freie Wahl zwischen Konto und Wertschriften
• Einfacher Anbieterwechsel

Nachteile:

• Kein integrierter Risikoschutz

Versicherung (Vorsorgepolice)

Vorteile:

• Kombiniert Sparen mit Risikoschutz (Tod, Invalidität)
• Garantierte Leistungen möglich
• Prämienbefreiung bei Erwerbsunfähigkeit

Nachteile:

• Weniger flexible Beitragsgestaltung
• Höhere Kosten
• Langfristige Vertragsbindung
• Komplexere Nachzahlungsabwicklung

Empfehlung: Für reine Steueroptimierung und Vermögensaufbau sind Bank-Lösungen meist vorteilhafter. Versicherungslösungen eignen sich, wenn du zusätzlichen Risikoschutz benötigst.

⚠️ Häufige Fehler vermeiden

Fehler 1: Lücken vor 2025 einzahlen wollen

Die neue Regelung gilt ausschliesslich für Beitragslücken ab dem 1. Januar 2025. Alle früheren Lücken bleiben unwiderruflich verloren.

Fehler 2: Nachzahlung vor ordentlichem Beitrag

Der ordentliche Jahresbeitrag muss zuerst vollständig eingezahlt werden, bevor eine Nachzahlung möglich ist. Andernfalls wird die Einzahlung als ordentlicher Beitrag gewertet.

Fehler 3: Mehrere Teilzahlungen für ein Lückenjahr

Eine Beitragslücke kann nur mit einer einzigen Einzahlung geschlossen werden. Hast du 2026 nur CHF 3'000 für das Lückenjahr 2025 nachgezahlt, kannst du die restlichen CHF 4'258 nicht später nachholen.

Fehler 4: 10-Jahres-Frist verpassen

Lücken verfallen nach 10 Jahren. Eine Lücke aus 2025 kann nur bis Ende 2035 geschlossen werden. Plane rechtzeitig!

Fehler 5: Nachzahlung nach Vorbezug

Sobald du einen altersbedingten Vorbezug aus irgendeiner Säule 3a getätigt hast, sind keine Nachzahlungen mehr möglich – auch nicht in andere 3a-Konten.

Fehler 6: Falsche Erwartungen bei Selbständigen

Selbständige ohne Pensionskasse dürfen zwar bis zu CHF 36'288 jährlich einzahlen, aber bei der Nachzahlung gilt auch für sie die Limite von CHF 7'258.