Logo sul manifesto: ancora un dono. Link al sito: già sponsorizzazione
Se la tua associazione svizzera mette il logo di una banca sul manifesto, il suo contributo resta un dono. Se mette un link al suo sito, è sponsorizzazione. Non è una questione di interpretazione, ma la prassi pubblicata dell'Amministrazione federale delle contribuzioni. E da questa qualifica dipendono l'IVA, la deduzione del tuo sostenitore e la validità di una promessa fatta a voce. Ecco i 15 punti in cui le associazioni mostrano i loro sostenitori, il check che li classifica e 12 lettere per ogni caso.
📄 Modello richiesta di sponsorizzazione: 12 lettere in Word e PDF
La richiesta di dono proposta qui promette al donatore qualcosa che nessuna raccolta di modelli menziona: espressamente nessun link. A seconda di ciò che offri, ti serve un'altra lettera: la richiesta di sponsorizzazione con pacchetti e controprestazione, la richiesta di dono con menzione neutra, la lettera ai benefattori, la promessa di donazione da firmare e il contratto di sponsorizzazione. Si aggiungono il sollecito, il ringraziamento e il rinnovo. Il file Word si compila, il PDF si stampa, ed entrambi nascono dallo stesso testo dell'anteprima qui sotto. Se un fornitore non consegna in tempo per l'evento, c'è la lettera di reclamo.
12 modelli per sponsorizzazione, dono e benefattori
Scegliere un modello, compilare i campi, scaricare in Word o PDF. Senza registrazione, senza indirizzo e-mail.
La prima richiesta con controprestazione: logo sulla maglia, sui cartelloni o sul sito con link. Importo, prestazione e IVA nella stessa lettera.
[Associazione / nome] [Via, CAP località] [Azienda] [Signora / Signor Cognome] [Via, CAP località] [Luogo], [GG.MM.AAAA] Richiesta di sponsorizzazione: [stagione / evento / progetto] Gentile [Signora / Signor Cognome], siamo [Associazione / nome] e raggiungiamo [p. es. 180 soci, 1200 spettatori per partita in casa]. Per [stagione / evento / progetto] cerchiamo partner della regione che desiderano essere visibili da noi, e abbiamo pensato a voi. Per [CHF … / in natura] vi offriamo una prestazione pubblicitaria a scelta: Pacchetto · Controprestazione · Importo [Partner principale] · [logo sulla maglia, citazione a ogni partita in casa] · [CHF …] [Partner] · [cartellone a bordo campo, logo con link sul nostro sito] · [CHF …] [Sostenitore] · [logo con link sul nostro sito] · [CHF …] IVA: [Non siamo assoggettati all'IVA. / Gli importi si intendono IVA dell'8,1 % inclusa. / La prestazione pubblicitaria è esclusa dall'imposta secondo l'art. 21 cpv. 2 n. 27 LIVA.] Saremo lieti di presentarvi il progetto in un breve colloquio. Attendiamo con piacere una risposta entro il [GG.MM.AAAA]. Cordiali saluti [nome, funzione, telefono, e-mail] [Associazione / nome]
da compilare · da stampare
⚖️ Modelli propri di ConvivaPlus, verificati alla luce di LIVA, LIFD, CO e della prassi dell'AFC. Non sostituiscono una consulenza fiscale o legale.
🤝 Dono o sponsorizzazione: non è il logo a decidere
L'amministrazione fiscale ha spiegato la differenza con due manifesti. Sul primo compare una banca regionale con il suo logo: per l'AFC questa menzione non è una prestazione pubblicitaria e il contributo della banca è un dono. Sul secondo compare un'impresa edile con il suo slogan pubblicitario: il suo contributo è imponibile, è sponsorizzazione. La legge lo dice in una frase: una liberalità resta un dono «se è menzionata una o più volte, in forma neutra, in una pubblicazione, e ciò anche in caso di indicazione della ditta o del logo del donatore» (art. 3 lett. i n. 1 LIVA).
Nessuna controprestazione oltre a una menzione neutra in una pubblicazione, anche con logo. Niente link, niente slogan. Per l'IVA non è una controprestazione (art. 18 cpv. 2 lett. d LIVA).
I contributi di membri passivi e di benefattori alle associazioni sono doni (art. 3 lett. i n. 2). Un'organizzazione di utilità pubblica può concedere vantaggi se comunica che non può esserne fatta valere alcuna pretesa.
Denaro o merce in cambio di una prestazione pubblicitaria: link, slogan, maglia, cartellone, annuncio, veicolo. Imponibile all'aliquota normale se l'associazione è assoggettata, esclusa per le organizzazioni di utilità pubblica.
Neutra significa, per l'AFC, senza slogan pubblicitario. E ci vuole una pubblicazione: libretto della festa, rapporto annuale, manifesto, giornale, sito internet. La maglia non lo è, il cartellone a bordo campo nemmeno, l'annuncio con l'altoparlante nemmeno: lì basta il semplice nome per fare sponsorizzazione. Che il donatore dia denaro o merce non cambia nulla: anche materiale, bevande o premi in cambio di una prestazione pubblicitaria sono sponsorizzazione.
Dono (IVA)
🧮 Check sponsorizzazione: 15 punti, 7 conseguenze
Nel rapporto annuale pubblicato sul sito di un'associazione due aziende compaiono una sotto l'altra, stesso logo, stessa grandezza. Un clic su uno dei due loghi porta al sito dell'azienda. Per l'amministrazione fiscale la prima è una donatrice, la seconda uno sponsor. Stesso rapporto, stessa pagina, stesso importo, eppure due mondi: una ha fatto un dono, l'altra ha comprato pubblicità, con tutte le conseguenze per l'IVA. La linea è sottile così, e attraversa ogni punto in cui un'associazione mostra i suoi sostenitori. 7 di questi 15 punti lasciano intatto il dono, 8 lo trasformano in sponsorizzazione, e un link cambia di sicuro 4 conseguenze su 7. Spunta dove deve apparire il tuo donatore, e il check ti dice da che parte della linea stai, che cosa ti resta e quale lettera serve.
🤝 Check sponsorizzazione ConvivaPlus: punto → dono, contributo o sponsorizzazione
15 punti, 7 conseguenze, ognuna letta nella LIVA, nella LIFD, nel CO o nella prassi dell'AFC.
1 · Dove deve apparire il tuo donatore?
2 · Paga come benefattore o membro passivo?
3 · La tua associazione è esentata per utilità pubblica?
4 · Associazione sportiva o culturale gestita a titolo onorifico, o di utilità pubblica?
5 · Chi dona?
Cifra d'affari da prestazioni come pubblicità o buvette. Senza doni, quote sociali né prestazioni escluse. Conta l'esercizio precedente (art. 14 cpv. 3 LIVA).
Solo per il limite massimo della deduzione. Lasciare vuoto se sconosciuto.
Nessun punto pubblicitario spuntato: la menzione resta neutra.
- IVA
- nessuna controprestazione, niente IVA
- Conta per la soglia
- no
- Imposta precedente dell'associazione
- nessuna riduzione
- Deduzione per l'azienda
- nessuna deduzione del dono
- Deduzione per un privato
- nessuna deduzione del dono
- Forma della promessa
- per iscritto (art. 243 CO)
- Ciò che l'associazione può dare
- menzione neutra, senza slogan né link
- IVA
- nessuna controprestazione, niente IVA
- Conta per la soglia
- no
- Imposta precedente dell'associazione
- nessuna riduzione
- Deduzione per l'azienda
- dono fino al 20 % dell'utile netto
- Deduzione per un privato
- da 100 franchi, fino al 20 % dei proventi
- Forma della promessa
- per iscritto (art. 243 CO)
- Ciò che l'associazione può dare
- menzione neutra, senza slogan né link
Modello adatto: Richiesta di dono a un'azienda (menzione neutra)
| Punto | Qualifica | Base |
|---|---|---|
| Programma, libretto della festa | Dono | Pubblicazione, menzione neutra: art. 3 lett. i n. 1 LIVA |
| Stampa speciale | Dono | Pubblicazione, menzione neutra: art. 3 lett. i n. 1 LIVA |
| Rapporto annuale | Dono | Pubblicazione, menzione neutra: art. 3 lett. i n. 1 LIVA |
| Giornale, bollettino dell'associazione | Dono | Pubblicazione, menzione neutra: art. 3 lett. i n. 1 LIVA |
| Manifesto | Dono | Pubblicazione, menzione neutra: art. 3 lett. i n. 1 LIVA |
| Titoli di testa o di coda di un film | Dono | Pubblicazione, menzione neutra: art. 3 lett. i n. 1 LIVA |
| Sito internet, senza link | Dono | Pubblicazione, menzione neutra: art. 3 lett. i n. 1 LIVA |
| Link al sito del donatore | Sponsorizzazione | Supporto o prestazione pubblicitaria: AFC, Info settore 24, n. 15 |
| Menzione con slogan pubblicitario | Sponsorizzazione | Supporto o prestazione pubblicitaria: AFC, Info settore 24, n. 15 |
| Maglia, abbigliamento | Sponsorizzazione | Supporto o prestazione pubblicitaria: AFC, Info settore 24, n. 15 |
| Cartellone, tabellone pubblicitario | Sponsorizzazione | Supporto o prestazione pubblicitaria: AFC, Info settore 24, n. 15 |
| Tabellone segnapunti, cronometro | Sponsorizzazione | Supporto o prestazione pubblicitaria: AFC, Info settore 24, n. 15 |
| Veicolo | Sponsorizzazione | Supporto o prestazione pubblicitaria: AFC, Info settore 24, n. 15 |
| Articoli per tifosi (sciarpa, gagliardetto, ombrello) | Sponsorizzazione | Supporto o prestazione pubblicitaria: AFC, Info settore 24, n. 15 |
| Annuncio con l'altoparlante | Sponsorizzazione | Supporto o prestazione pubblicitaria: AFC, Info settore 24, n. 15 |
⚖️ Il check classifica ciò che dicono la legge e la prassi amministrativa. Non decide alcun caso concreto e non sostituisce una consulenza fiscale.
Il check è un'analisi di ConvivaPlus della legge e della prassi pubblicata dell'amministrazione fiscale, lette nella versione ufficiale. L'elenco dei supporti pubblicitari non vi è esaustivo, l'imposta cantonale non è considerata. Il check non stabilisce se la tua associazione è di utilità pubblica: lo decide il tuo Cantone, e «non so» ti mostra entrambi i casi.
📜 Basi legali: LIVA art. 3 lett. i e j, 10, 14, 18, 21, 25, 27 · LIFD art. 33a, 56, 59 · CO art. 11, 239, 243 · AFC, Info IVA settore 24, n. 9.9, 15, 16
punti in cui un'associazione mostra il suo donatore trasformano, secondo la prassi dell'AFC, il dono in prestazione pubblicitaria, già con il solo nome o logo. Gli altri restano un dono finché la menzione è neutra.
🧾 Sponsorizzazione e IVA: per la maggior parte delle associazioni, niente
Un'associazione sportiva gestita a titolo onorifico può vendere 249'999 franchi di pubblicità all'anno senza conteggiare un centesimo di IVA, finché non vende nient'altro di imponibile. La vecchia versione tedesca di questa pagina affermava che la sponsorizzazione è in linea di principio soggetta all'IVA. Per la maggior parte delle associazioni è falso. Quattro domande che cadono in ogni comitato, e che cosa succede:
- 2002Una squadra di calcio
Citava i membri della sua associazione di sponsor in ogni programma di partita, secondo lei per pura gratitudine. Il Tribunale federale ha escluso una ripartizione tra prestazione pubblicitaria e quota di dono. Ricorso respinto, tassa di giustizia di 10'000 franchi.
sentenza 2A.175/2002, consid. 3.2 e 3.3 (in tedesco)
- 2003L'Opernhaus di Zurigo
Sosteneva che i donatori erano citati solo in pubblicazioni ben delimitate, senza alcuna aggiunta. Per il Tribunale federale il nesso tra contributo e prestazione pubblicitaria era evidente.
sentenza 2A.43/2002, consid. 3.2 (in tedesco)
- 2013Un'associazione di impianti di risalita
Cedeva a un club di sport invernali abbonamenti stagionali a un quarto del prezzo, 285 franchi, in cambio del suo logo su abbigliamento, veicoli e sito. L'AFC ha chiesto 74'367 franchi di IVA. Per il Tribunale federale, chi voleva anche fare un dono avrebbe dovuto scriverlo nel contratto.
sentenza 2C_576/2013, fatti e consid. 4.3 (in tedesco)
Tutti e tre i casi riguardavano il vecchio diritto. Il testo attuale dell'art. 3 lett. i LIVA, che qualifica espressamente come dono la menzione neutra in una pubblicazione, anche con logo, è in vigore dal 1° gennaio 2018. La lezione resta: ciò che non sta nel contratto, l'amministrazione lo presume a tuo svantaggio.
💚 Associazione di utilità pubblica: pubblicità senza IVA
Un rifugio per animali esentato può vendere al suo sponsor un cartellone pieno di loghi senza dovere l'IVA. La squadra di calcio non esentata accanto la deve per lo stesso cartellone, appena supera la soglia. Fa la differenza una sola parola: utilità pubblica. Tre casi:
💸 Deduzione dei doni: solo per beneficiari esentati
Gli stessi 5000 franchi di un garage: versati a una sezione samaritani esentata sono deducibili, versati a una società di ginnastica non esentata per niente. Non è quindi il tuo sostenitore a decidere se può dedurre, ma l'esenzione della tua associazione. Vale per l'imposta federale; i Cantoni hanno regole proprie. Perché il tempo donato non si deduce affatto: vedi la deduzione fiscale del volontariato. Quattro casi:
🎟️ Contributo di benefattore: un dono, anche con vantaggi
Un biglietto omaggio per il concerto annuale può trasformare un contributo di benefattore in una controprestazione, oppure no. Dipende da una sola frase nella lettera. Un'organizzazione di utilità pubblica può concedere vantaggi ai suoi benefattori, e il contributo resta un dono se lo fa «comunicando loro nel contempo che non può essere fatta valere alcuna pretesa» (art. 3 lett. i n. 2 LIVA). La lettera ai benefattori proposta qui contiene questa frase. Per tutte le associazioni: i contributi di membri passivi e di benefattori sono doni. E per l'imposta federale sull'utile le quote sociali non contano come utile, e un utile inferiore a 5000 franchi non è affatto imponibile (art. 66 e 71 LIFD).
✍️ Promessa di donazione: a voce non è valida
Il garage promette 2000 franchi al telefono, tre settimane dopo ci ripensa. Giuridicamente non ha promesso nulla. Giuridicamente un dono è un regalo, e per questo la legge è breve e secca: «La promessa di donazione esige per la sua validità la forma scritta.» Il dono vale solo quando il denaro è versato. Per la sponsorizzazione è il contrario: basta una stretta di mano, ma solo se la pubblicità corrisponde all'importo. Un link per 5000 franchi difficilmente lo fa, e per l'eccedenza torna la forma scritta. Per questo c'è un foglio da firmare.
📜 Basi legali: CO art. 11, 239 cpv. 1, 243 cpv. 1 e 3
✉️ Scrivere agli sponsor: che cosa deve contenere la lettera
Di 1000 franchi di sponsorizzazione restano 925.07 franchi a un'associazione assoggettata, se la lettera dice «IVA inclusa». Per questo l'aliquota IVA va nella prima lettera, non solo sulla fattura. Il resto è mestiere: un nome invece di «Gentili signore e signori», la copertura in cifre, tre pacchetti invece di una richiesta, e una data per la risposta. E dopo l'evento il ringraziamento, con le prove. Per ringraziare di un invito dello sponsor ci sono i modelli per dire grazie.
⚠️ Gli errori che trasformano un dono in sponsorizzazione
I primi tre trasformano il dono in sponsorizzazione, gli altri costano denaro o la promessa.
Elencare tutti i sostenitori con un link nel rapporto annuale. Secondo l'AFC il link è una prestazione pubblicitaria.
Citare un donatore con il suo slogan pubblicitario. Neutra significa senza slogan, anche sul manifesto.
Stampare il nome del donatore sulla maglia e chiamarlo ancora dono. La maglia non è una pubblicazione ma un supporto pubblicitario.
Accettare una promessa di dono al telefono senza scrivere nulla. Senza forma scritta la promessa non è valida (art. 243 CO).
Promettere una deduzione anche se l'associazione non è esentata per utilità pubblica.
Misurare la soglia sulla cassa invece che sulla cifra d'affari da prestazioni. Doni e quote sociali non contano.
Scrivere «CHF 1000» nella lettera senza precisare IVA inclusa o esclusa.
Non è il logo a trasformare un dono in sponsorizzazione. È il link.
🧭 La richiesta di sponsorizzazione in cinque passi
Dalla domanda «che cosa offriamo?» al contratto firmato.
Tieni due elenchi nel rapporto annuale: I nostri sponsor, con logo e link, e Grazie per il sostegno, con logo, senza link e senza slogan. Costa un titolo e tiene pulito ogni dono del secondo elenco, per l'IVA e per la domanda se il tuo donatore può dedurlo.
Dove mostra oggi la tua associazione i suoi sostenitori?
Un clic – anonimo, nessuna registrazione necessaria.
❓ Domande sulla sponsorizzazione
Le domande che vengono prima della lettera, con l'articolo o il punto dell'AFC che dà la risposta.
Gli utenti chiedono anche
Domande correlate dal nostro magazine
In Svizzera no. Sono deducibili i doni a organizzazioni esentate, non il tempo donato.
Deduzione fiscale del volontariato →In breve, in modo personale e con riferimento all'evento. Oltre cento modelli in quattro toni sono pronti.
Grazie per l'invito →Fatti, data, richiesta e termine, per iscritto. La lettera apre la porta della mediazione.
Lettera di reclamo →Tutte le informazioni senza garanzia. Errore trovato? → support@conviva-plus.ch
Il logo di un'azienda sul manifesto di un'associazione è un dono secondo l'AFC. Un link al suo sito trasforma lo stesso contributo in sponsorizzazione.
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Le lettere attorno all'associazione
Discussione
7 voci dalla comunità
Ho mandato la lettera per il concerto del coro in italiano e in tedesco alla stessa banca. Mi hanno risposto in una settimana con un sì per la versione con il logo nel programma.
Mir hei dr Name vo üsem Houptsponsor ufs Trikot u i ds Programmheft ta. Ds Programmheft wär e Spende gsi, ds Trikot nid. Das hätt i nie dänkt.
Je trouve le check utile, mais attention : la question de l'utilité publique, ce n'est pas le comité qui la décide. Notre club de foot n'a jamais été exonéré, alors que tout le monde pensait le contraire.
Exactement, c'est pour cela que le check pose la question avec « je ne sais pas » et affiche alors les deux cas. L'AFC se fonde sur la confirmation de l'administration fiscale cantonale. Une demande par écrit à votre canton suffit pour savoir.
Unser Turnverein hat eine Spendenzusage von einer Garage bekommen, am Telefon. Das Geld kam nie. Jetzt weiss ich, warum man das schriftlich will. Die Vorlage zum Unterschreiben nehmen wir ab jetzt immer mit.
Mir händ im Jahresbricht immer alli Sponsore mit Logo und Link uf d Website ufglistet. Ich ha nöd gwüsst, dass de Link de Unterschied macht. Mir sind aber wiit under de Umsatzgränze, also ändert sich für üs bi de Mehrwertsteuer nüt. Guet z wüsse isch es trotzdem.
Genau so: unter der Umsatzgrenze kostet der Link keine Mehrwertsteuer. Er ändert aber die Einordnung, und die zählt beim Spendenabzug des Geldgebers und bei der Form der Zusage. Wer beides sauber halten will, trennt im Jahresbericht die Spender (ohne Link) von den Sponsoren (mit Link).
Redattrice ConvivaPlus · Diritto & Abitare
Scrive di diritto della locazione, dei contratti e quotidiano – testi di legge in modelli verificati.
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