Erbvorbezug in der Schweiz 2026: Muster-Vorlage, Ausgleichungs-Rechner & neues Erbrecht

Ein Erbvorbezug an die eigenen Kinder bleibt in 23 von 26 Kantonen steuerfrei, doch die teuerste Falle des Schweizer Erbrechts ist nicht die Steuer, sondern die Ausgleichung (ZGB Art. 626): Wer sie nicht aktiv regelt, sät beim Tod Streit unter den Geschwistern. Wir zeigen dir, wann ein Vorbezug ausgeglichen werden muss, wie der Pflichtteil seit 2023 funktioniert, und generieren dir die rechtssichere Vertrags-Vorlage in 30 Sekunden.

📋 Was ein Erbvorbezug wirklich ist (und wo er sich von der Schenkung unterscheidet)

Ein Erbvorbezug ist ein Vorschuss auf das spätere Erbe. Du überträgst einem gesetzlichen Erben schon zu Lebzeiten Geld, ein Grundstück oder Wertgegenstände, unentgeltlich und auf Anrechnung an seinen künftigen Erbteil. Juristisch ist das eine besondere Form der Schenkung an eine Person, die ohnehin erben würde, also typischerweise an die eigenen Kinder.

Der feine, aber teure Unterschied zur gewöhnlichen Schenkung liegt in der Ausgleichung. Ein Erbvorbezug an Nachkommen ist von Gesetzes wegen ausgleichungspflichtig (ZGB Art. 626 Abs. 2). Eine reine Schenkung an eine aussenstehende Person ist es grundsätzlich nicht. Beides kann aber später herabgesetzt werden, wenn der Pflichtteil der übrigen Erben verletzt wird. Wer die kantonalen Steuerunterschiede mitdenkt, findet die Spreizung im Kantons-Vergleich.

⚖️ Die Ausgleichung: der Punkt, an dem Familien zerbrechen

Stell dir vor, ein Kind bekommt 100'000 Franken als Vorbezug, das andere nichts. Stirbt der Elternteil, fühlt sich das leer ausgegangene Kind benachteiligt. Genau dafür gibt es die Ausgleichung. Nach ZGB Art. 626 wird der Vorbezug beim Erbgang rechnerisch wieder zum Nachlass gezählt und dann gleichmässig verteilt. Das bevorzugte Kind muss sich den Vorbezug an seinen Erbteil anrechnen lassen. Massgebend ist dabei der Wert zum Todeszeitpunkt (ZGB Art. 630), nicht der Betrag von damals. Bei einem Grundstück, das stark an Wert gewonnen hat, zählt also der heutige Verkehrswert.

🛡️ Pflichtteil: was die Reform 2023 verändert hat

Seit dem 1. Januar 2023 gilt ein moderneres Erbrecht, und das gibt dir beim Erbvorbezug mehr Spielraum. Der Pflichtteil der Nachkommen sank von drei Vierteln auf die Hälfte des gesetzlichen Erbanspruchs. Der Pflichtteil der Eltern wurde ganz abgeschafft. Dadurch kannst du heute über einen grösseren, frei verfügbaren Teil deines Vermögens bestimmen und ein Kind oder eine andere Person stärker begünstigen, ohne sofort einen Pflichtteil zu verletzen.

💰 Was der Erbvorbezug steuerlich kostet (und warum der Kanton entscheidet)

Eine gute Nachricht zuerst: Der Bund erhebt keine Schenkungssteuer, zuständig sind allein die Kantone. Und jetzt die Zahl, die kaum jemand kennt: Laut ConvivaPlus-Auswertung der ESTV-Daten (Stand 1.1.2025) ist ein Erbvorbezug an die eigenen Kinder in 23 von 26 Kantonen komplett steuerfrei. Nur Appenzell Innerrhoden, Neuenburg und die Waadt greifen bei direkten Nachkommen überhaupt zu, und selbst dort mit tiefen Sätzen (rund 1 bis 3,5 %) oder hohem Freibetrag. Wer in Obwalden oder Schwyz wohnt, zahlt sogar gar keine Erbschaftssteuer, für niemanden. Zwei Stolpersteine bleiben trotzdem: Eine kommunale Erbschaftssteuer obendrauf kennen Freiburg, Graubünden und die Waadt. Und steuerlich ist der Erbvorbezug eine Schenkung, wer also kurz vor dem Tod grosszügig wird, entkommt dem Fiskus nicht: Mehrere Kantone rechnen Schenkungen der letzten fünf Jahre wieder zur Erbschaft. Wie stark sich die Kantone steuerlich generell unterscheiden, zeigt unser 26-Kantone-Steuervergleich.

Der ConvivaPlus-Ausgleichungs-Rechner zeigt dir, was beim Erbvorbezug später angerechnet wird (ZGB Art. 626/630), und unsere Auswertung der ESTV-Erbschaftssteuer-Daten zeigt pro Kanton, was steuerfrei bleibt, laut ConvivaPlus.

Wer einen Erbvorbezug plant, schaut sich auch die AHV- und Altersvorsorge an, prüft die Kapitalbezugssteuer auf Vorsorgegeldern und klärt, wie eine Lebensversicherung im Nachlass behandelt wird.

📝 Erbvorbezug richtig aufsetzen in 5 Schritten

Fünf Schritte, und der Vorbezug steht rechtssicher, ohne späteren Streit und ohne böse Steuerüberraschung.

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   Vermögen und Pflichtteile prüfenVerschaff dir einen Überblick über dein Vermögen und rechne die Pflichtteile der Erben aus. So weisst du, wie viel du frei verschenken kannst, ohne jemanden zu verletzen.
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   Ausgleichung bewusst entscheidenLege fest, ob der Vorbezug später ausgeglichen wird (Gleichbehandlung) oder ob du das Kind bewusst bevorzugst. Eine Bevorzugung gehört ausdrücklich in den Vertrag.
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   Vertrag aufsetzenHalte Parteien, Betrag oder Gegenstand, Datum und die Ausgleichungs-Klausel schriftlich fest. Den Entwurf erstellt dir der Generator unten in 30 Sekunden.
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   Form beachtenBei Bargeld genügt die schriftliche Vereinbarung. Bei einem Grundstück braucht es zwingend die öffentliche Beurkundung beim Notar und einen Eintrag im Grundbuch.
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   Steuern und Sozialleistungen klärenFrag bei der kantonalen Steuerverwaltung nach. Denk auch an Ergänzungsleistungen: Wer Vermögen verschenkt, dem wird es bei einer späteren EL-Berechnung als Verzicht angerechnet.

Hinweis: journalistische Orientierungshilfe auf Basis des ZGB, keine Rechts- oder Steuerberatung. Massgebend sind dein Kanton, deine konkreten Familienverhältnisse und im Zweifel Notariat oder Fachanwalt. Steuersätze und Freibeträge variieren stark nach Kanton.

Der teuerste Satz im Erbrecht ist der, den niemand aufgeschrieben hat. Wer die Ausgleichung nicht regelt, überlässt die Entscheidung dem Streit unter den Hinterbliebenen.

Vorlagen · 22.06.2026